Kell egyáltalán bevallást beadnom?

A napokban keresztlányom átadta a tavalyi jövedelmeivel kapcsolatos papírjait, igazolásait - szép vastag irattartó - , és megkért, készítsem el az adóbevallását, mert egy mukkot sem ért a kitöltési útmutatóból. Erről eszembe jutott - azon túl, hogy jé, már megint mindjárt itt van május 20-a, ami ugye köztudottan a magánszemélyek jövedelemadó bevallásának a határideje -, hogy sokan lehetnek ezzel így, hogy azt sem tudják, „eszik vagy isszák” a dolgot. Ezért most és a következő bejegyzésekben az SZJA-bevallásokkal foglalkozunk. Első lépésben azt az áldott helyzetet vesszük górcső alá, amikor nem kell bevallást beadnia a magánszemélynek. Nézzük, mikor tartozhatsz e szerencsések közé (persze az, ha nem volt tavaly jövedelmed, egyáltalán nem szerencse, de legalább a bevallást megúszod).

Nem kell tehát bevallást beadnod (a 1053-ast), ha - kizárólag adómentes jogcímen kaptál jövedelmet, azaz = ha nyugdíjas vagy, és a nyugdíjon kívül nem volt más jövedelmed = ha csak adóterhet nem viselő járandóságnak minősülő jövedelmet szereztél, pl.: kismama vagy, és csak GYES-t kaptál. = ha alkalmi munkavállalói könyvvel rendelkezel, és az alkalmi munkavállalás során elért jövedelmed: 2010.január 1-től 2010.március 31-ig terjedő időszakra,a 882.000 forintot nem érte el, valamint a 2010.április 1-től július 31-ig terjedő időszakra háztartási munkából, valamint az idénymunkából illetve 2010. augusztus 1-től december 31-ig terjedő időszakra megszerzett jövedelmed az egyszerűsített foglalkoztatásból, a 840.000 Ft-ot nem érte el, de ennek is az a feltétele, hogy más bevallás alá eső jövedelmed nem volt.

- Ha mezőgazdasági kistermelő vagy, és az ebből származó bevételed a 600.000Ft-ot nem haladta meg, de itt is feltétel az, hogy más bevallás beadási kötelezettség alá eső jövedelmed nem volt.

- Ha az ingatlanodat értékesítetted, de ebből jövedelmed nem keletkezett, és más bevallásköteles jövedelmed sem volt,

= azaz ha kevesebbért sikerült eladnod az ingatlant, mint amennyiért vetted, vagy amennyiért örökölted (az örökösödési illeték alapja és az illeték maga együtt kevesebb, mint az eladási ár).

= vagy már adómentes az ingatlanértékesítése: pl. ha lakóingatlant adsz el, és a szerzése óta eltelt legalább 5 év, akkor adómentes a bevétel, akár mennyivel is több, mint az eredeti vételár volt. Egyéb ingatlan esetében ehhez 15 év kell.

Ha többért adtad el, mint amennyiért vetted, akkor is csökkenthető az adóalap, de erről majd később lesz szó. Most maradjunk a bevallási kötelezettséget nem eredményező esetnél, azaz az előbbieknél.

Legközelebb körbejárjuk az ingatlan értékesítéséből származó jövedelem kérdését, illetve az önálló tevékenységből származó jövedelmek és adójuk számítását.